La reforma tributaria ha comenzado a surgir y ya está provocando cambios concretos en la agroindustria. Si bien la transición al nuevo modelo de tributación del consumo se extenderá hasta 2033, los productores rurales, las cooperativas, los agronegocios y las empresas de la cadena logística ya necesitan adaptarse a los nuevos requisitos fiscales y operativos.
Uno de los primeros cambios entró en vigor este mes. Los productores rurales individuales clasificados como contribuyentes del Impuesto sobre Bienes y Servicios (IBS) y de la Contribución sobre Bienes y Servicios (CBS) ahora deben estar inscritos en el Registro Nacional de Personas Jurídicas (CNPJ), según lo previsto en la Ley Complementaria N° 214/2025 y las normas de Ingresos Federales.
El registro es sólo para fines de registro y no transforma al productor en una persona jurídica. El objetivo es permitir su identificación en el nuevo sistema tributario y posibilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias previstas en la reforma.
El requisito aplica a productores rurales, personas físicas con ingresos brutos anuales superiores a R$ 3,6 millonesquienes se convierten en contribuyentes obligatorios de IBS y CBS. También deberán registrarse quienes, incluso por debajo de este límite, opten por el régimen tributario regular.
Para el abogado fiscalista Gustavo Maffioletti, muchos productores todavía interpretan la medida como una simple formalidad burocrática.
“El CNPJ, en este caso, no significa abrir una empresa ni cambiar la naturaleza de la actividad rural realizada como persona física. Es un registro obligatorio para que el productor sea reconocido como contribuyente del IBS y del CBS”, afirma.
Según él, quien no se adapte puede tener dificultades para aprovechar los créditos fiscales, emitir correctamente los documentos fiscales y realizar operaciones comerciales dentro del nuevo modelo.
La transición requerirá la coexistencia de dos sistemas
El registro obligatorio es sólo uno de los cambios que se empiezan a implementar. IBS sustituirá gradualmente a ICMS e ISS, mientras que CBS sustituirá a PIS y Cofins. Durante el periodo de transición, previsto hasta 2033, las empresas tendrán que convivir simultáneamente con el sistema actual y el nuevo modelo fiscal.
Para Lucas Ferreira, especialista de la consultora Ninecon, éste será uno de los mayores desafíos para el agronegocio. Además de la necesidad de seguir dos leyes al mismo tiempo, las empresas deberán revisar los procesos internos, actualizar los sistemas de gestión, adaptar los ERP, revisar los registros y prepararse para emitir documentos tributarios electrónicos compatibles con las nuevas normas.
“El desafío de la reforma no es sólo fiscal. También es operativo. Quien se adapta sólo cuando los cambios son obligatorios corre el riesgo de afrontar mayores costes y dificultades para mantener el funcionamiento normal”, evalúa.
La carga fiscal puede aumentar para parte del sector
La reforma también puede cambiar la carga fiscal de diferentes segmentos de la agroindustria. Un estudio de la Fundação Getulio Vargas (FGV), citado por Ninecon, estima que parte de las empresas del sector podrán registrarse aumento de hasta el 5% en la carga tributaria efectiva al final del período de transición. El impacto, sin embargo, varía según la actividad realizada, el régimen fiscal y los productos comercializados.
“El cinco por ciento es muchas veces superior al margen practicado en varias empresas agrícolas”, afirma Ferreira.
Los impactos no serán homogéneos. Productos cubiertos por canasta basica nacional seguirá teniendo reducción de tarifascomo empresas vinculadas a productos industrializadoslos derivados y algunos segmentos de insumos agrícolas tienden a sentirse mayor presión fiscal.
Otro punto de preocupación es la implementación del llamado pago divididoprevisto para 2027. En este modelo, los impuestos se separarán automáticamente en el momento del pago y se dirigirán directamente al gobierno.
En la valoración de los expertos, la medida reduce el capital de trabajo disponible para empresas que trabajan con alto volumen financiero y márgenes ajustados, como distribuidoras de insumos, productoras de cereales y parte de las agroindustrias.
El transporte agrícola también proyecta mayores costes
Los impactos de la reforma no deberían limitarse a las propiedades e industrias rurales. La cadena logística también estima mayores costes.
Una encuesta realizada por la consultora Rumo Brasil, especializada en gestión fiscal para empresas de transporte, proyectos que podrán registrar empresas de transporte de mercancías por carretera enfocadas al agronegocio aumento promedio del 414,44% en la carga de CBSun impuesto federal que sustituirá al PIS y al Cofins.
La proyección se elaboró a partir del análisis de datos operativos del año 2025 de empresas asociadas a la ANTT (Asociación Nacional de Empresas Agenciadoras de Transporte de Carga). Según la consultora, la muestra reúne empresas con ingresos combinados de R$ 6,6 mil millones y alrededor de R$ 5 mil millones en operaciones de subcontratación.
Considerando sólo los efectos del CBS, sin incluir el SII, el impacto financiero estimado supera los 144 millones de reales.
Según Rafael Brito, director general de Rumo Brasil, el principal motivo de este aumento son los cambios en las reglas de utilización de los créditos fiscales.
“La subcontratación es una característica estructural del transporte de mercancías por carretera, especialmente en la agroindustria. Cuando cambia la dinámica de uso de estos créditos, el impacto financiero se vuelve bastante relevante para las empresas que ya operan con márgenes reducidos y alta presión por la eficiencia”, afirma.
En opinión de la consultora, el aumento de los costes logísticos podría trasladarse parcialmente al resto de la cadena productiva, llegando a transportistas, industrias, distribuidores y, posteriormente, a los consumidores.
