Una de las estrategias más efectivas para reducir el impuesto a pagar o garantizar un reembolso mayor es declarar dependientes. Esto es así si el contribuyente es el principal responsable del sustento de la familia.
Este año, el descuento por dependiente es de R$ 2.275,08.
¿Pero sabes quién puede estar en esta lista?
- Cónyuge, pareja con quien el contribuyente tiene un hijo o ha convivido por más de 5 años, incluyendo también a la pareja en unión del mismo sexo;
- Hijo o hijastro, hasta los 21 años de edad; o, a cualquier edad, cuando esté física o mentalmente incapaz de trabajar;
- Hijo o hijastro, si aún asiste a una institución de educación superior o escuela técnica secundaria, hasta los 24 años de edad;
- Hijo o hijastro incapacitado, de cualquier edad, y apto para trabajar, cuando su remuneración no exceda de la suma de las deducciones de la base de cálculo;
- Hermano, nieto o bisnieto, sin apoyo parental, de quien el contribuyente tenga la custodia legal, hasta los 21 años, o en cualquier edad, cuando esté física o psíquicamente incapacitado para trabajar;
- Hermano, nieto o bisnieto, sin apoyo parental, de quien el contribuyente tenga la custodia legal, hasta los 24 años de edad, si aún asiste a una institución de educación superior o secundaria técnica, siempre que el contribuyente haya tenido la custodia legal hasta los 21 años;
- Hermano, nieto o bisnieto incapacitado, sin apoyo parental, de cualquier edad y apto para el trabajo, respecto de los cuales el contribuyente tenga tutela judicial, cuando su remuneración no exceda de la suma de las deducciones de la base de cálculo.
- Padres, abuelos y bisabuelos que, en el año calendario 2025, percibieron rentas, imponibles o no, de hasta R$ 28.467,20;
- Menor pobre hasta 21 años de edad que el contribuyente críe y eduque y que tenga la custodia legal;
- Persona absolutamente incapacitada, de la cual el contribuyente sea tutor o curador.
Vale señalar que al incluir a alguien como dependiente, se debe declarar, en caso de existir, sus ingresos.
“Es importante resaltar que, al declarar dependientes, es necesario incluir en su declaración todos sus ingresos y bienes”, advierte el profesor de Ciencias Contables de la Universidad Federal de Ceará, Eduardo Linhares.
La omisión de estos ingresos es uno de los motivos que hace caer al contribuyente en la trampa. Además, quien esté obligado a declarar el Impuesto sobre la Renta no podrá ser incluido como dependiente en otra declaración.
Cómo declarar la pensión alimenticia
Otra situación que genera dudas es la diferencia entre pensión alimenticia, que son personas que reciben una pensión judicial (pensión alimenticia), y dependientes.
“Una persona generalmente no puede ser declarada dependiente y sustentante por el mismo contribuyente. Son situaciones tributarias mutuamente excluyentes. Sólo hay una excepción a este caso: es en el año en que la persona comienza a ser sustentante. Es decir, puede comenzar como dependiente y terminar como sustentador, o viceversa”, explica Linhares.
El contribuyente deberá declarar anualmente el pago de la pensión, la cual es deducible. En la declaración se debe incluir el CPF de la persona que recibe la pensión (la persona con derecho a la pensión).
>> Obtenga más información aquí sobre la pensión alimenticia en IR 2026
Gasto en salud y educación
Los gastos de salud y educación de las personas dependientes también se pueden deducir del Impuesto sobre la Renta.
La deducción de salud no tiene límite, mientras que la deducción de educación tiene un tope de R$ 3.561,50 por dependiente.
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