En la declaración del Impuesto sobre la Renta dos áreas merecen atención: el gasto en educación y el gasto en salud. La publicación de todos los recibos puede reducir considerablemente el importe del impuesto a pagar, pero las reglas son muy diferentes para estos gastos.
Educación
En educación, por ejemplo, el beneficio se aplica a usted, a sus dependientes y también a quienes lo sustentan, en el caso de quienes pagan una pensión judicial. Sin embargo, no cualquier curso figura en la lista.
>> Qué gastos son deducibles:
- Educación infantil
- Educación primaria y secundaria
- Educación superior (pregrado, posgrado, maestría y doctorado)
- Educación profesional (cursos técnicos y tecnológicos)
>> Qué no es deducible:
- Cursos extraescolares (idiomas, música, danza, deporte, curso preparatorio)
- útiles escolares
- Clases de refuerzo
El contribuyente también debe respetar el tope anual, que es de R$ 3.561,50 por persona.
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Salud
A diferencia de la educación, los gastos de salud no tienen límite de deducción.
>> Vea qué profesionales y servicios entran en esta categoría:
- Gastos médicos u hospitalarios
- Gastos de consultas y tratamientos privados con médicos, dentistas, psicólogos, fisioterapeutas, terapeutas ocupacionales, logopedas, hospitales
- Gastos por exámenes de laboratorio, servicios radiológicos, aparatos ortopédicos, prótesis ortopédicas y dentales.
- Pagos de un plan de salud o administrador de beneficios (que cubren gastos o garantizan el derecho a la atención)
Sin embargo, los gastos con farmacia, acompañantes de hospital o procedimientos estéticos no dan derecho al descuento.
Para evitar problemas con la inspección y evitar fraudes, conserve todos los recibos y facturas durante al menos 5 años y asegúrese de que el CPF o CNPJ de la persona que prestó el servicio sea correcto.
>> Escuche en la Agencia Nacional de Radio:
Pensión privada
La Seguridad Social es una de las herramientas para quienes buscan reducir la base de cálculo del impuesto. Pero hay que prestar atención al tipo de plan, PGBL o VGBL.
“La principal diferencia entre el PGBL y el VGBL está en el tratamiento fiscal. El PGBL permite deducir las contribuciones del IR, pero, en el momento del rescate, el impuesto se aplica sobre el valor total de todo lo depositado: contribuciones más ingresos. El VGBL no ofrece una deducción fiscal para las contribuciones, pero, al momento del rescate, el impuesto se aplica sólo a los ingresos, preservando el capital invertido”, explica el profesor de Ciencias Contables de la Universidad Federal de Ceará, Eduardo Linhares.
PGBL
Si el objetivo es la deducción inmediata, el PGBL es el camino a seguir, permitiéndote deducir hasta el 12% de tus ingresos.
“El PGBL vale la pena para quienes hacen la declaración en el modelo completo y tienen una renta imponible elevada”, señala el profesor de la Universidade Positivo, Marco Aurélio Pitta.
Vea cómo declarar el PGBL:
- Ingrese los montos en el formulario “Pagos Realizados”
- Seleccionar pago como Pensión Complementaria (incluye FAPI)
VGBL
VGBL es más adecuado para quienes utilizan el modelo simplificado o simplemente quieren acumular riqueza, advierte Pitta.
Vea cómo declarar VGBL:
- Declarar los valores en el formulario “Bienes”, como “Otros Bienes y Derechos”
- Ingrese el saldo acumulado al 31 de diciembre del año anterior y del actual
>> Escuche en la Agencia Nacional de Radio:
Además de invertir, puedes destinar parte del impuesto a fondos que apoyen a niños, adolescentes o personas mayores.
Si no hiciste donaciones durante 2025, aún puedes donar directamente en la declaración de 2026. Sin embargo, no todo tipo de transferencia se considera una deducción legal.
“Las donaciones hechas por mera liberalidad a partidos y candidatos políticos, entidades filantrópicas y educativas, a familiares, diezmos pagados a iglesias y canastas básicas donadas a cualquier persona no están sujetas a deducción por falta de disposición legal”, advierte el profesor Deypson Carvalho.
El límite para estas donaciones varía entre el 6% y el 7% del impuesto adeudado, y el propio sistema de Ingresos Federales realiza el cálculo de forma automática. Los pagos por boletas de donación deben realizarse antes de que finalice el plazo para presentar la declaración IR.
Accede aquí a todo el contenido de las preguntas frecuentes sobre IR 2026
