Las empresas que aún no se hayan adaptado a la reforma fiscal no empezarán a ser multadas hasta 2027, informó este jueves (30) el Ministerio de Hacienda.
Según la Hacienda Federal, casi la mitad de las facturas emitidas en Brasil todavía no siguen los nuevos requisitos de la reforma, y el 45% de los documentos no cumplen con el estándar requerido por el nuevo sistema tributario que entrará en vigor el próximo año.
Por otro lado, el 55% de las notas ya incluyen correctamente información sobre los nuevos impuestos, lo que representa alrededor de 12,5 millones de empresas adaptadas a las nuevas normas.
Este jueves, el Ministerio de Hacienda y el Comité Gestor del IBS publicaron el reglamento de la reforma tributaria al consumo, iniciando un período de adaptación.
Durante los próximos tres meses, las empresas que no cumplan las normas podrán ser notificadas. Sin embargo, las multas no empezarán a aplicarse hasta 2027.
Quedan exentas de esta obligación en este momento las micro y pequeñas empresas del Simples Nacional, además de los microempresarios individuales (MEI).
Según el ministro de Hacienda, Darío Durigan, este será un período educativo.
“Estaremos en un proceso de adaptación, sin penalizaciones, con orientación, que también garantice aprendizaje y fluidez para el próximo año”.
El gerente del programa de Ingresos Federales, Fernando Mombelli, reforzó que no habrá castigo inmediato: “Eventualmente, si un contribuyente no puede cumplir con sus obligaciones, será notificado y tendrá la oportunidad de regularizarse, sin sanción en este momento”.
El también responsable del programa de Ingresos, Roni Peterson, destacó los avances observados en el cumplimiento: “Más del 50% de las facturas que llegan a nuestro entorno ya están destacadas de forma voluntaria y previa a la regulación”.
Principal desafío
El principal desafío está en las facturas de servicios (NFS-e), que dependen de la adaptación de los sistemas de los ayuntamientos, que actualmente cobran el Impuesto de Servicios (ISS), que dejará de existir con la reforma tributaria.
Hoy en día, sólo el 3,78% de estos billetes ya siguen la nueva norma. Las notas de producto, controladas por los estados, que recaudan el Impuesto a la Circulación de Bienes y Servicios (ICMS), representan la mayoría de los documentos apropiados.
Cambios
La reforma tributaria creó un nuevo modelo de cobro basado en el llamado Impuesto al Valor Agregado (IVA). Los cuatro principales impuestos al consumo se reorganizarán en dos principales:
- la Contribución sobre Bienes y Servicios (CBS), de alcance federal;
- el Impuesto sobre Bienes y Servicios (IBS), administrado por estados y municipios.
Pese a que habrá dos impuestos, el sistema estará unificado: habrá una factura única y un registro compartido. Para que este modelo funcione, las empresas ya necesitan informar, en 2026, los valores de estos nuevos impuestos en sus facturas, aunque todavía no los estén pagando.
Este año, la implementación de la reforma tributaria se encuentra en fase de prueba, con las empresas cobrando una tasa simbólica del 0,9% CBS y del 0,1% IBS que se deducirán de los impuestos vigentes.
A partir de 2027, los impuestos al consumo se eliminarán gradualmente, mientras que las tasas del CBS y del IBS aumentarán.
Tasa impositiva ideal
Desde enero, las empresas pueden detallar CBS e IBS en sus facturas. Sin embargo, a partir de agosto esta información será obligatoria en los documentos.
Según el gobierno, los datos incluidos en los documentos permitirán calcular la tasa ideal para los nuevos impuestos, es decir, el porcentaje que permitirá mantener la recaudación en el mismo nivel actual.
El cálculo debería publicarse a finales de este año. La expectativa es que el tipo estándar del IVA se sitúe en torno al 26,5%.
Las regulaciones aún pueden cambiar
Las reglas publicadas ahora aún no son definitivas. A partir de la próxima semana, empresas y entidades podrán enviar sugerencias de ajustes.
Según el presidente del Comité de Gestión del IBS, Flávio César de Oliveira, el sistema seguirá evolucionando:
“No es una regulación rígida y tenemos la capacidad de mejorarla con la participación de la sociedad”.
Línea de tiempo
Comprenda el calendario de renovación:
- 2026: las empresas empiezan a declarar nuevos impuestos en las facturas (sin cargo);
- Agosto de 2026: la finalización se vuelve obligatoria;
- 2027: inicio de la recaudación del CBS y extinción de impuestos como el Programa de Integración Social (PIS) y la Contribución al Financiamiento de la Seguridad Social (Cofins);
- 2029 a 2032: transición al SII en estados y municipios;
- 2033: el nuevo sistema entra en vigor con la abolición de los actuales impuestos al consumo.
