El Ministerio de Hacienda detalló este jueves (30) cómo funcionará el nuevo sistema de recaudación de impuestos para la reforma tributaria al consumo. lo que permitirá el cobro automático de impuestos ligados al consumo al momento de pagar una compra. Llamado pago dividido (pago fraccionado, en traducción gratuita), el modelo comenzará de forma paulatina.
Al principio, el pago dividido Sólo será válido para algunos métodos de pago, como Pix, comprobante bancario y transferencias. Tarjetas y vales (como comidas y boletos de comida) son para más tarde.
El cobro automático no aplica a transferencias entre particulares ni representa un impuesto Pix.
La tributación se aplica a la emisión de una factura por la compra de bienes o servicios de una empresa, como en el modelo actual. Lo que cambiará es la forma en que se recaudan los impuestos introducidos por la reforma tributaria, que sustituirá a los actuales impuestos al consumo.
La reforma tributaria cambiará cuatro impuestos actuales que se aplican a las ventas por solo dos: la Contribución sobre Bienes y Servicios (CBS) -un impuesto federal- y el Impuesto sobre Bienes y Servicios (IBS) -administrado por estados y municipios-.
El Ministerio de Hacienda publicó este jueves el reglamento de cobros del CBS y el Comité de Gestión del IBS publicó el reglamento del IBS, con las mismas reglas para ambos textos.
La idea central es sencilla: separar automáticamente el importe del impuesto en el momento de la compra, sin que la empresa tenga que cobrarlo posteriormente. Hoy en día, el consumidor paga el importe total al vendedor, quien sólo después pasa el impuesto al gobierno.
En rueda de prensa, el ministro de Hacienda, Darío Durigan, explicó que la implementación será gradual y con foco en la adaptación de las empresas.
“Estamos entrando en una nueva etapa, pero con mucha calma”, afirmó. “Estaremos en un proceso de adaptación, sin penalizaciones, con orientación, que también garantice aprendizaje y fluidez para el próximo año”.
Cómo funciona el pago dividido
En el nuevo modelo, el impuesto se deducirá automáticamente cuando se procese el pago.
En una compra de R$ 100, por ejemplo, si R$ 20 son impuestos, el sistema divide el valor en el momento del pago. El cliente sigue pagando R$ 100, pero R$ 80 van a la empresa y R$ 20 se envían directamente al gobierno.
Esta separación ocurre en el momento en que se realiza el pago en el sistema financiero, cuando el dinero sale de la cuenta del comprador.
¿Qué métodos de pago son primero?
En una fase inicial, el sistema se limitará a medios más sencillos y rastreables: Pix, comprobante bancario y transferencias electrónicas.
Crédito, débito y vales Quedarán fuera en un principio y sólo se incluirán en las siguientes etapas.
Además, el uso del sistema podrá ser opcional en un inicio y deberá iniciarse, principalmente, en operaciones entre empresas.
Dos modelos de cálculo
El reglamento prevé dos formas de calcular cuánto impuesto se separará: el modelo estándar y el modelo simplificado.
En el llamado modelo estándar, el sistema utiliza la información de la factura para calcular exactamente el monto del impuesto para esa operación. Antes de liberar el pago al vendedor, la institución financiera consulta una base de datos pública para saber cuánto debe retenerse.
En el modelo simplificado el cálculo se realiza mediante estimación. En lugar de utilizar el valor exacto de la transacción, se aplica un porcentaje predefinido a la compra total. Este porcentaje puede variar según sector o empresa.
Este modelo se utilizará principalmente cuando la información completa no esté disponible al momento de la transacción.
¿Qué pasa si hay un error?
Si el sistema retiene el exceso de impuesto, el monto debe devolverse al vendedor dentro de los tres días hábiles. Si retiene menos, la empresa sigue siendo responsable de pagar la diferencia.
Es decir, el nuevo sistema automatiza el proceso, pero no elimina la obligación del contribuyente.
Compras a plazos
Para las ventas a plazos, el impuesto no se cobrará todo de una vez. En cambio, se dividirá a lo largo del pago.
Por cada cuota pagada por el cliente, se cobrará automáticamente una parte proporcional del impuesto.
Esta lógica también se aplica a la anticipación de cuentas por cobrar, cuando la empresa recibe el dinero antes de lo previsto a través de los bancos. Incluso en estos casos, el impuesto sólo se separa a medida que el cliente paga cada cuota.
Ampliación del sistema
El plan del gobierno es ampliar gradualmente la pago dividido para todos los métodos de pago y tipos de operaciones.
En el futuro:
- todos los sistemas de pago tendrán que adaptarse;
- el modelo también será válido para ventas al consumidor final;
- el uso del sistema tiende a volverse obligatorio.
Las instituciones financieras jugarán un papel central en este proceso, siendo responsables de separar y transferir los montos del impuesto, aunque no son directamente responsables del pago del impuesto.
Por qué se está creando el modelo
EL pago dividido Es parte de la reforma del impuesto al consumo, que reemplaza varios impuestos actuales por un modelo más simple, basado en el llamado Impuesto al Valor Agregado (IVA), compuesto por CBS e IBS.
El objetivo es:
- reducir la evasión fiscal;
- simplificar el pago de impuestos;
- aumentar la transparencia;
- integrar datos entre la Unión, estados y municipios.
En fase de prueba en 2026, la implementación del IVA comienza, de hecho, en 2027, cuando CBS e IBS ingresarán al sistema.
Protecciones sociales y sectoriales
El reglamento detalla disposiciones de reforma tributaria, tales como:
- Simples Nacional, sin cambios estructurales;
- trato diferenciado para pequeños productores, transportistas autónomos y nanoempresarios;
- tasas reducidas o nulas para salud, educación, canastas básicas y otros;
- creación de criterios objetivos para clasificar a las personas físicas como contribuyentes en transacciones con bienes inmuebles.
- Tax Cashback: devolución de parte del impuesto pagado a familias de bajos ingresos registradas en CadÚnico y con un ingreso per cápita de hasta la mitad del salario mínimo.
